| 序号 | 问题类别 | 提问内容 | 解答内容 |
| 1 | 税务类 | 公司是一般纳税人处理了一辆使用过的汽车，这里面会涉及哪些税？ | 首先这里面会涉及一个增值税的问题，现在销售这辆汽车，那么一般来说这辆汽车购入的时间是2009年1月1日以后，那么现在销售的时候按照13%来征税，另外如果撇开增值税的销售额是大于这辆汽车账面价值的话，还会涉及到企业所得税。最后如果是销售给单位的话，还会涉及印花税。 |
| 2 | 税务类 | 我们研发加计扣除后应纳税所得额是300以下，可以享受小型微利企业的优惠吗？ | 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元三个条件的企业，如果其他条件符合的话，是可以享受小型微利企业的优惠。 |
| 3 | 税务类 | 去年由于疫情原因，减免了客户的租金，这减免的租金在汇算清缴时要调增吗？ | 如果是符合疫情相关政策的话，是不用调增，但要准备好相关的材料。 |
| 4 | 税务类 | 增值税进项留抵放在资产负债表哪个栏目里？ |
根据《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号） 增值税一般纳税人发生的增值税留抵税额，应当在“应交税费”科目下“增值税留抵税额”明细科目，“增值税留抵税额”期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。 |
| 5 | 税务类 | 研发费用加计扣除辅助明细账和汇总明细账应该选哪个模板，2015版还是2021版？ | 两个版本都可以，2021版本相对简化一些，具体根据单位实际情况而定。 |
| 6 | 税务类 | 去年的那个六税两费减免政策今年还有吗？ | 今年还有的。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024年12月31日。 |
| 7 | 其他类 （开票） | 全电发票每张有限额吗？ | 通过电子发票服务平台开具全电发票，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。 |
| 8 | 其他类 （开票） | 请问这个开票IK系统在哪里下载？ | 登录“国家税务总局增值发票查验平台”https://invveri.chinatax.gov.cn/index.html），点击首页上方右侧“相关下载”栏目,选择下载“增值税发票开票软件（税务UKey版）”进行下载。 |
| 9 | 其他类 （继续教育） | 今年网上这个继续教育怎么出现了初级，中级，高级，是都要学习吗？ | 不需要全部学习，这是今年特地做了一个调整，推出初级，中级，高级三类不同的课程针对不同的学生，大家根据自己的实际情况选择一类就可以了。 |
| 10 | 会计类 | 固定资产那个一次性扣除政策，我们在平时的会计工作中也是一次性折旧完吗？ | 严格的话，我们在平时的会计工作中按照直线法平均摊销，在以后几年的汇算清缴中每年都需要进行调整，但是我们小微企业，如果这个固定资产金额不是很大的话，可以马虎一点，一次性全部计入折旧。 |
| 11 | 税务类 | 单位给员工购买的团体意外商业保险，对方开具了专票，这个可以抵扣吗？ | 要看这个商业保险是用于正常的生产还是用于福利等非生产项目，前者可以抵扣，后者不可以。 |
| 12 | 税务类 | 我们是一般纳税人，收到一张律师事务所的咨询费专票，请问这个可以抵扣吗？ | 你们自己看一下这个咨询费是否与公司的生产经营活动有关，如果是的就可以抵扣，如果无关，比如说是和员工外出旅游相关 ，那么就不能抵扣。 |
| 13 | 其他类 （继续教育） | 今年的继续教育开始了吗？ | 根据上海市财政局颁布的“关于组织开展2023年上海市会计专业技术人员继续教育的有关事项通知”2023年本市会计人员继续教育网络报名和学习原则上应在2023年3月1日至12月31日完成。杨浦区同学在正保会计网上完成学习。 |
| 14 | 税务类 | 不用缴纳印花税需要0申报吗？ | 根据2022年7月1日起施行的《印花税法》纳税人选择按期申报的，必须先做税种认定；做了税种认定后，未发生纳税义务也要做零申报。纳税人选择按次申报的，可以不做税种认定，未发生纳税义务可以不申报。 |
| 15 | 税务类 | 单位签订应税合同所列的金额与实际结算金额不一致，如何确定印花税的计税依据？ | 根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第二款规定，应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。 |
| 16 | 税务类 | 单位之前是小规模纳税人，后来转为一般纳税人，在小规模期间收到的增值税专票，可以放在一般纳税人期间抵扣吗？ | 根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)第一条规定：“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”所以说除非你们在小规模期间一直收入为0，否则是不能抵扣的。 |
| 17 | 税务类 | 汇算清缴中，职工薪酬支出纳税明细表中，税收金额是指个税系统中纳税申报的金额吗？ | 你大概问的是税收金额和个税申报中的工资是否一致吧，我们小微企业一般来说是一致的，税收金额是实际真实发生的合理的是一致的，没有限额要求。 |
| 18 | 其他类 （社保） | 员工离职，在一网通上如何办理停缴社保呢？ | 1登录“一网通办”平台(https://zwdt.sh.gov.cn/)，并进入“政务服务”栏目，点击“切换部门、区、管委会”，选择“市人力资源社会保障局”。 2在“我要办”的“法人”栏目下点击“社会保障”，在页面右侧的下拉框选择“公共服务”，输入“企业职工退工和停止缴费登记”进行搜索，在搜索结果中选择正确项目进行办理。 |
| 19 | 其他类 （工资申报） | 职工工资性收入申报中，退休人员算进去吗？ | 年度工资性收入申报只包括正常交纳社保的人员，退休人员已经不用缴纳社保了，所以不在统计范围内。 |
| 20 | 会计类 | 新办企业成本核算选项选择哪一个？ | 这个一般来说选择最简单的一个，选择“全月一次平均法”。 |
| 21 | 其他类 （开票） | 我们公司是贸易企业，营业执照上有咨询业务，现在想开咨询发票，需要找专管员开通吗？ | 不需要这么麻烦，营业执照上有咨询服务的业务，直接开票即可，不需要通过税务老师做额外的工作。 |
| 22 | 其他类 （开票） | 电子税务局里的发票入账是每个月都要做吗？ | 发票入账是对纳税人取得的全部发票（含海关缴款书）及代扣代缴完税凭证数据进行归集，纳税人通过本功能进行发票入账操作，防范电子发票重复入账归档的危险。所以说正常情况下，是每个月都要做的。 |
| 23 | 其他类 （开票） | 纸质空白发票可以批量作废吗？ | 可以的，登录上海市电子税务局功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】－【纸质发票作废】。共有“填开作废”“空白发票作废”“作废记录查询”三个页签。选择“空白发票作废”，在发票类型下拉列表中，按筛选类型选空白纸质发票，点击“查询”，勾选所需作废的空白发票，点击“发票作废”。 |
| 24 | 会计类 | 用于生产上的大型软件可以作为固定资产吗？ | 如果这个软件可以与配套的固定资产相分离，并且单独计价那么作为无形资产入账，否则一起并入所配套的设备作为固定资产。 |
| 25 | 其他类 （开票） | 公司提供非学历教育活动，另外提供了午餐收取了费用，营业执照上没有这个业务。可以不做收入吗？ | 不可以，这个要开票作为收入入账申报，提供餐饮服务虽然超出了营业执照范围，但不影响开票，如果这种情况比较多的话，建议增加营业执照上的经营范围。 |
| 26 | 税务类 | 公司委托上海国拍把一个汽车牌照卖了，这个需要缴纳增值税吗？ | 根据财税2016 36 号文 无形资产所列举的范围，车牌额度不属于其中，所以这个车牌拍卖收入不需要缴纳增值税。 |
| 27 | 会计类 | 我们单位汇算清缴最后要补缴企业所得税，会计上如何操作？ |
我们小微企业执行<小企业会计准则>： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得 |
| 28 | 其他类 （社保） | 我们单位去年申请缓缴社保，这个在哪里可以看到？ |
方法一登录“一网通办”平台（网址：https://zwdt.sh.gov.cn/govportals/index.do），点击“切换部门、区、管委会”，选择“市人力资源和社会保障局”，在“我要办”的“法人”栏目下点击“社会保障”，找到“社会保险费缓缴查询（对本市特困行业阶段性实施企业社会保险费缓缴查询）”项目进行查询。 方法二登录“上海人力资源和社会保障自助经办系统”（网址：https://zzjb.rsj.sh.gov.cn/zzjbdl/），进入“社会保险—参保缴费—企业缓缴查询”栏目进行查询。 |
| 29 | 其他类 （开票） | 全电发票如何到处表格明细？ |
1.
登录 【上海市电子税务局】 2.进入首页 【我要办税】界面，点击 【税务数字账户】 3. 进入税务数字账户界面，点击快捷功能下的 【全量发票查询】 4. 进入全量发票查询界面后，根据您的需要选择 【查询类型】（可选“开具发票”或“取得发票”）、 【发票来源】（可选“全部”、“增值税发票管理系统”、“电子发票服务平台”）、 【票种】、 【发票状态】、 【开票日期】等信息后，点击 【查询】； 5. 勾选所需批量导出的数电票，点击 【导出】，即可完成发票的批量导出。 |
| 30 | 其他类 （社保） | 如何查询单位参保人员信息？ | 企业身份登录电子税务局，在【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【社保费管理】，进入社保费系统。再点击菜单【在册人员查询】模块功能，进入在册人员查询主界面，默认展示该单位当月所有在册人员的基本信息。 |
| 31 | 税务类 | 汇算清缴退税可以在网上办理吗？ |
：可以的。方法一：登录上海市电子税务局，在“提示提醒”业务栏下找到“2021年度汇算清缴结算多缴退抵税”，点击“详情”按钮，进入任务信息展示页面。可点击此页面快速链接跳转至汇算清缴结算多缴退税业务办理页面。 方法二：登录上海市电子税务局，在“我要办税”板块，点击“一般退抵税管理”。找到“退抵税费申请（汇算清缴）”，进入申请页面也可发起退税申请。 |
| 32 | 税务类 | 公司承接的加装电梯，收到的政府补贴款需要缴纳增值税吗？ | 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条的规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。 |
| 33 | 其他类 （开票） | 客户把我们开具给他的纸质增值税专票丢失了，怎么办？ | 首先 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：“第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”其次，根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定：“四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。” |
| 34 | 其他类 （开票） | 如何查验电子发票真伪 | 1可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）并验证电子签名有效性。2纳税人还可以在全国增值税发票查验平台上，通过录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等字段，对电子专票信息进行查验。 |
| 35 | 税务类 | 把租来的办公室转租一部分出去，这部分如何开票，是按照9%缴税吗？ | 这是属于不动产租赁，按照经营租赁-不动产租赁 开票 ，根据国家税务总局公告2016年第16号文，一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。如果你们单位是一般纳税人的话现在是按照9%开票缴税。 |
| 36 | 会计类 | 增值税加计递减需要先计提吗？ |
需要事先计提，这样后面的填制报表工作也方便些 借:应交税费-应交增值税-加计抵减进项税 贷:营业外收入 |
| 37 | 其他类 （开票） | 全电发票红冲如何操作？ |
（一）受票方未做用途确认及入账确认的 开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确。 操作流程如下：1.功能菜单依次选择【开票业务】-【红字发票开具】；在搜索栏输入【红字发票开具】，可快速查找【红字发票开具】。或者可通过选择【税务数字账户】-【红字信息确认单】进入红字开具模块。2.纳税人在主页面-常用功能模块点击“红字发票确认信息录入”，进入新增红字发票确认信息界面。3.录入查询条件，点击【查询】按钮。4.在页面点击“选择”，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。5.点击【提交】按钮，提示《确认单》提交成功。 （二）受票方已进行用途确认或入账确认的 1.受票方使用电子发票服务平台，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字全电发票。确认操作如下：（1）纳税人登录后需在主页面（红字发票开具初始化页面）点击“红字发票确认信息处理”。（2）录入查询条件，点击【查询】按钮。（3）点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。（4）点击【确认】按钮，提示确认成功。 2.受票方继续使用增值税发票综合服务平台，由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票。确认操作如下： （1）在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】，进入如下界面。（2）选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方识别号，点击【查询】。（3）查询结果显示如下图所示：（4）向右拖动滑动条，点击【操作】。（5）在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否正确，向下滑动竖型条，进入界面。（6）核对无误后点击【同意】按钮。 |
| 38 | 税务类 | 请问设计制作合同需要缴纳印花税吗？ | 这个要看你这个设计业务具体是指什么？根据《中华人民共和国印花税法》目前只将建设工程中的设计合同纳入印花税征收范围 。 |
| 39 | 会计类 | 公司承接的加装电梯，收到的政府补贴款除开增值税后的部分计入哪里？ |
根据《小企业会计准则》第六十九条规定， （一）小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入营业外收入。收到的其他政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收益，并在确认相关费用或发生亏损的期间，计入营业外收入；用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，直接计入营业外收入。所以 对于我们小微企业来讲，这个是计入营业外收入。 |
| 40 | 税务类 | 把租来的办公室转租一部分出去，这部分如何开票，是按照9%缴税吗？ | 这是属于不动产租赁，按照经营租赁-不动产租赁 开票 ，根据国家税务总局公告2016年第16号文，一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。如果你们单位是一般纳税人的话现在是按照9%开票缴税。 |
| 41 | 其他类 （继续教育） | 会计人员信息采集，工作单位填 “无”可以吗？ | 根据《会计人员管理办法》上海市会计人员信息采集的对象为“在本市国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织中从事会计核算、实行会计监督等会计工作的人员以及持有会计专业技术资格证书的非在岗人员。”，所以，如果您目前失业但持有会计专业技术资格，则需要在本市采集会计人员信息。工作证明可以用户籍证明或居住证明代替上传。如果您既不是在本市工作的会计人员，又不具有会计专业技术资格证书，则不属于本市会计人员信息采集的对象。 |
| 42 | 其他类 （开票） | 增值税电子发票认证有效期多少天？ | 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。但是，在实际工作中，建议尽可能早一些认证。 |
| 43 | 其他类 （开票） | 当天开出的全电发票有误，可以当天作废吗？ | 不可以作废，根据《国家税务总局上海市税务局公告》2022年第1号十三条、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行。所以全电发票不能作废，只能红冲。 |
| 44 | 税务类 |
公司给员工租房子作为集体宿舍，这个增值税可以抵扣吗？ |
这是属于用于集体福利，根据《增值税暂行条例》规定,一般纳税人将购买的货物用于集体福利，所涉及的增值税不能抵扣。 |
| 45 | 其他类 （社保） | 就业登记和参保登记可以同时办理吗？ | 可以的，现在就业登记和参保登记是同时办理的，在一网通办里面 选择 “办理就业参保”。 |
| 46 | 其他类 （开票） | 全电发票和电子发票是一回事吗？ |
两者有一些区别（一）管理方式不同。对于全电发票，纳税人开业后，无需申领税控专用设备、无需办理票种核定、无需领用，系统自动赋予开具额度，并根据您的涉税行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。而您现在使用税控设备开具的电子发票，基本使用规定与纸质发票一致，仍需申领税控设备、票种核定，申请发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。 （二）交付手段不同。全电发票以数据电文形式（XML）交付，破除PDF、OFD等版式限制。开具后，发票数据文件自动发送至双方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。而“纸电发票”开具后，需要通过邮件、短信等方式交付发票版式文件；下载后需对版式文件进行归集、整理、入账等操作。 |
| 47 | 税务类 | 单位在生意上有时候给中间人一些介绍费，这个怎么处理？ | 这个作为劳务报酬处理，同时别忘了要在个税系统里面做纳税申报。 |
| 48 | 其他类 （继续教育） | 今年杨浦基地会计继续教育有线下课程吗？ | 今年的会计继续教育原则上还是在网上，我们杨浦区同学在正保会计网上学习。 |
| 49 | 其他类 （开票） | 全电发票开具有误，怎样红冲？ |
分两种情况：一开票方开具全电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。 二受票方已进行用途确认或入账确认的。1.受票方使用电子发票服务平台，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可开具红字全电发票。 |
| 50 | 税务类 | 贷款手续费可以作为增值税进项抵扣吗？ | 不可以根据《营改增试点实施办法》的规定，纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的，同时，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 |
| 51 | 税务类 | 过节了，给员工买一些礼品慰问，这个可以作为增值税抵扣吗？ | 这是属于购买的商品用于集体福利，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。所以，这个所涉及的增值税是不能抵扣的。 |
| 52 | 其他类 （社保） | 社保基数一年调整几次？ | 按照《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》，职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数。通常情况是调整基数的时间为在社保年度申报的时候进行，其他时间段并不可以进行调整。该规定认定为一年一调，则需要每年确定一次且一旦确定以后，一年内不再变动。今年的调整数估计不久就会刚公布。 |
| 53 | 会计类 | 原材料没有保管好，损失的部分计入哪里？ |
计入营业外支出《小企业会计准则》第七十条
小企业的营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。 所以这个是计入营业外支出。另外如果是一般纳税人的话，还要做进项税转出。 |
| 54 | 税务类 | 公司一笔应收款收不回来，可以作为损失吗？ | 你问的大概是在汇算清缴的时候是否可以扣除吧，可以扣除但是要提前准备好相关的一些材料，例如你们公司曾经追讨的记录等等，还是比较麻烦的。 |
| 55 | 税务类 | 公司请了个钟点工，金额不高不用扣除个税，这个需要个税申报吗？ | 需要的 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十六条 个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。所以劳务报酬不管平时金额高低都是要申报个税的。 |
| 56 | 会计类 | 长期待摊费用一般要摊销几年？ | 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十条：企业所得税法第十三条第（四）项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 |
| 57 | 其他类 （开票） | 网上购买发票，可以更改地址吗？ | 可以的，登录电子税务，找一下一证一码这个栏目，进入就可以修改。 |
| 58 | 其他类 （继续教育） | 会计人员参加继续教育是不是按照区域报名？ | 当然了，按照你个人会计人员信息登记所在区域报名。 |
| 59 | 其他类 （开票） | 开具的增值税电子专用发票还需要盖公司的发票专用章吗？ | 不需要了，根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）文件第二条规定，电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）相同。 |