| 2022年杨浦小微基地培训咨询常见问答汇总表（4—6月份） | |||
| 序号 | 问题类别 | 提问内容 | 解答内容 |
| 1 | 税务类 | 增值税申报表填错了，到哪里更改？是撤销了重新做吗？ |
一、申报期内：1、申报成功尚未缴款的，可以在网上直接作废；2、申报成功已经缴款的，无法在网上作废，只能做更正申报。 二、申报期过后：申报成功的，无论缴款与否，都无法在网上作废，只能做更正申报。 三、如果时间超过三个申报期，那只能去税务大厅现场处理。 |
| 2 | 其他类 （社保） | 社保缴费的工资总额哪里可以查到？ | 1、社保自助经办平台上； 2、社保客户端； 3、税务网厅里面； 4、自己单位平时的明细账这四个途径可以查阅。 |
| 3 | 税务类 | 5月份收到退税，不知道是什么税款？ | 估计是六税两费减免的部分，《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。自己可以查阅一下是否符合。 |
| 4 | 其他类 （社保） | 个人能够在网上打印社保明细吗？ | 个人可以到支付宝、微信随申办中，或上海社会保障官网上都可以查询打印社保明细。 |
| 5 | 其他类 （工商） | 工商公示里的生育保险怎么计算？ | 在社保系统里，生育保险和医疗保险合并了，要自己重新算一下，生育保险是1%，单位缴纳，个人不用缴纳。 |
| 6 | 会计类 | 给员工发放的疫情慰问金，列入什么科目？ | 给员工发放的疫情慰问金和工资一样,按职工受益对象列入相关成本费用，另外不要忘记它和工资一起需要缴纳个税。 |
| 7 | 税务类 | 增值税留抵退税申请表，里面的资产总额和营业收入是写哪个月份的？ | 资产总额是按照上一会计年度年末值填写，营业收入是按照上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）＝上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额／企业实际存续月数×12。增值税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。 |
| 8 | 其他类 （工商） | 工商年报上缴纳保险人数是填12月末的还是年度平均数？ | 单位参保人数”是指在报告期末(12 月 31 日)企业参保缴费的实际人数。(即12月参保的人数)。 |
| 9 | 其他类 （决算报表） | 小微企业需要做财务决算报告吗？ | 根据 财资〔2021〕176号文，中华人民共和国境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业（以下简称企业，不含一级金融企业）均应按本通知规定的统一格式编制并向财政部门报送《决算报告》。所以小微企业一般是不需要编制的。 |
| 10 | 其他类 （社保） | 为何劳动就业模块不能办理办理招工手续？ | 现在上海招工与社保合并到同一个页面， 参保登记和招工登记同时办理，在一网通上可以办理。 |
| 11 | 税务类 | 国际货运代理免增值税还要备案吗？ | 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，国际货运代理免增值税需要备案，具体备案材料可以详细咨询属地税务老师。 |
| 12 | 其他类 （社保） | 做平均工资申报的时候，离退休人员也要做吗？ | 根据相关规定，离退休人员、协保人员、兼职人员、劳务派遣人员等的工资不统计在内。 |
| 13 | 税务类 | 如果当月开具了专票和普票，是不是只交专票这部分的税？ | 你的问题没有说清楚，我估计你是问那个小规模纳税人月销售额不超过15万，免增值税那个政策吧。根据国家税务总局公告2021年第5号文，月销售额不超过15万，免增值税是针对普票，专票部分正常纳税。 |
| 14 | 税务类 | 固定资产报废需要去税务报备吗？ | 固定资产报废是不需要备案的，但是报废损失如果要扣除的话，根据《 国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定需要备案。 |
| 15 | 会计类 | 固定资产报废需要填写表A105090吗？另外这个损失计入哪里？ | 固定资产报废需要填写的，根据《小企业会计准则》相关规定应当计入营业外支出。 |
| 16 | 会计类 | 单位收到园区返回的税费，在汇算清缴时放在营业外收入那一栏，下面是选择什么？ | 根据《小企业会计准则》相关规定，在汇算清缴时应放在营业外收入下面，选择政府补助。 |
| 17 | 税务类 | 哪些企业可以申请增值税留抵退税？ | 小微企业和制造业等行业可以申请增值税留抵退税，具体可以参考财税公告2022年14号文件。 |
| 18 | 其他类 （社保） | 平均工资申报的时候，两个选项先选哪一个？ | 根据相关规定，平均工资申报时，单位平均工资和职工平均工资，这两个栏目要同时选择。 |
| 19 | 会计类 | 汇算清缴的时候，我们调整的时候是需要调整以前年度损益调整吗？ | 根据《小企业会计准则》相关规定，小微企业是执行应付税款法，直接计入本年度所得税费用，不需要以前年度损益调整。 |
| 20 | 税务类 | 个税以前是在单位电脑上做的，现在家里电脑上重新下载个税系统，原来的数据能够显示吗？ | 家里电脑上下载个税系统后，要重新输入员工信息，输入后可以查阅以前信息。 |
| 21 | 其他类 （工商） | 工商年检里面的一些社保信息哪里可以查到？ | 以下四个途径都可以查阅：1、社保自助经办平台上；2、社保客户端；3、税务网厅里面；4、自己单位平时的明细账。 |
| 22 | 其他类 （社保） | 公积金缴纳比例可以从原来的7%，调整到5%吗？ | 根据《住房公积金管理条例》第二十条规定：单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或者少缴。对缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经住房公积金管理中心审核，报住房公积金管理委员会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴。 |
| 23 | 其他类 （社保） | 同一个公司公积金缴纳比例可以有的人是7%，有的人是5%吗？ | 不可以，根据《住房公积金管理条例》规定:企业只能根据自身情况确定一个缴存比例。 |
| 24 | 其他类 （工商） | 工商公示里面，职工医疗保险包括地方附加医疗保险吗？ | 包括社保基金包括社会统筹基金和个人账户两个部分，由用人单位和职工按照一定的比例共同缴纳。医疗保险基金就是由基本医疗保险基金和地方附加医疗保险基金构成的。 |
| 25 | 其他类 （社保） | 电子税务网上怎么查不到生育保险？ | 生育保险在社保里面是合并到医疗保险里面去的，在填写工商公示的时候要单独计算一下。 |
| 26 | 其他类 （社保） | 上海现在最低工资是多少？ | 根据社保网上的信息，2022年上海最低工资标准为2590元/月；小时工工资标准为23元/小时。 |
| 27 | 其他类 （社保） | 上海现在最低工资2590元包含个人的社保吗？ | 包含的。《最低工资规定》第六条明确指出，最低工资标准是包含个人缴纳的社会保险费的。 |
| 28 | 税务类 | 现在汇算清缴是不是延期了？ | 是的。根据税务文件，对本市居民企业所得税纳税人，将2021年度居民企业所得税汇算清缴申报纳税期限延长至6月30日。纳税人受疫情影响，在2022年6月30日前办理企业所得税汇算清缴申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。纳税人可通过国家税务总局上海市电子税务局（“我要办税”—“税务行政许可”—“对纳税人延期申报核准”）办理延期申报手续。 |
| 29 | 其他类 （社保） | 残保金申报截止日期是什么时候？ | 去年是7月20日开始，截止到11月1日。今年具体时间还没有公布，具体可以咨询一下税务老师。 |
| 30 | 税务类 | 我是小规模纳税人，六月份开票比较多，现在累计收入已经超过500万，那我下个月报税时，还是免增值税吗？ | 这个要看你电脑上是否自动把你们单位升级为一般纳税人，如果还没有升级的话，那依然是小规模纳税人。 |
| 31 | 其他类 （社保） | 由于疫情不能上班，也没有居家办公，需要正常发工资吗？ |
根据《人力资源社会保障部办公厅关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的通知》 企业因受疫情影响导致生产经营困难的，可以通过与职工协商一致采取调整薪酬、轮岗轮休、缩短工时等方式稳定工作岗位，尽量不裁员或者少裁员。符合条件的企业，可按规定享受稳岗补贴。企业停工停产在一个工资支付周期内的，企业应按劳动合同规定的标准支付职工工资。超过一个工资支付周期的，若职工提供了正常劳动，企业支付给职工的工资不得低于当地最低工资标准。职工没有提供正常劳动的，企业应当发放生活费，生活费标准按各省、自治区、直辖市规定的办法执行。 |
| 32 | 其他类 （工商） | 公司注销怎么操作？ | 根据税收征管和公司法的相关规定，公司注销要先注销税务，再注销工商和银行。 |
| 33 | 其他类 （申报） | 统计进项的报表生成了，是不是代表延期申报成功了？ | 你问的是延期抵扣吧?这是两回事，要想延期抵扣，按照《延期抵扣勾选操作指引》操作，与进项统计报表生成无关。 |
| 34 | 会计类 | 3，4，5月份，由于疫情，工资延后到6月份发放，是不是这三个月工资都做到6月份？ | 我们会计上是权责发生制，与是否发放无关，还是做到相应的所属月份。 |
| 35 | 其他类 （申报） | 免税增值税发票，如何填报？ | 你问的大概是小规模纳税人销售额没有超过限额，免增值税，在增值税申报表里面填到哪里吧。这个是填到免税销售额那个栏目里。 |
| 36 | 其他类 （申报） | 财务报表同一个月申报两次，是否后面一次覆盖前面一次？ | 是的，点击【填写】，选择【资料与信息】-【会计报表】，选择需要更正的对应所属期，点击【新增】，重新保存发送后，即可覆盖原财务报表。 |
| 37 | 其他类 （社保） | 公司新进员是先办理用工还是先办理保险？ | 现在这两个可以同时办理，企业招用劳动者后，若符合条件，可使用电子营业执照或“法人一证通”数字证书登录“一网通办”平台进行企业员工就业参保登记线上办理。 |
| 38 | 其他类 （社保） | 安置残疾人企业所得税优惠政策是怎样的？ | 根据 财税〔2009〕70号文件相关要求，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照加计扣除。 |
| 39 | 其他类 （社保） | 做平均工资申报的时候，离退休人员也要做吗？ | 根据相关规定，离退休人员、协保人员、兼职人员、劳务派遣人员等的工资不统计在内。 |
| 40 | 会计类 | 我们是咨询公司，咨询收入对应的成本怎么结转？ | 咨询是你们的主业，咨询收入是主营业务收入，那么对应的成本计入主营业务成本。 |
| 41 | 其他类 （申报） | 小规模纳税人本期开具了专票5000元，又开具了普票12000，在申报的时候怎么填？ | 根据申报规定，专票和普票要分开填写，增值税申报表上有各自专门的栏目。 |
| 42 | 税务类 | 增值税留抵退税是一定要选吗？ | 根据税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第19号） 《财政部纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。 |
| 43 | 会计类 | 增值税留抵退税，相关的分录是怎样？ |
申请时： 借：其他应收款-应收退税款 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款--应收退税款 |
| 44 | 税务类 | 增值税留抵退税，需要缴纳企业所得税吗？ | 增值税留抵退税实质上未给企业带来经济利益收入，不涉及企业收入的确认。因此，不需要缴纳企业所得税。 |
| 45 | 税务类 | 我们是制造业一般纳税人，是否可以增值税留抵退税？ | 根据财政部 税务总局公告2022年第14号规定，第二条加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，所以你们单位是符合的。 |
| 46 | 其他类 （申报） | 企业所得税汇算清缴5月31日后延迟，需要额外申请吗？ | 据上海税务微信公众号消息，由于疫情影响，将2021年度居民企业所得税汇算清缴申报纳税期限延长至6月30日。纳税人受疫情影响，在2022年6月30日前办理企业所得税汇算清缴申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。 |
| 47 | 其他类 （申报） | 这次增值税延期申报，是不是3，4两个月和5月份合并在一起申报？ | 根据要求，需按照各自的所属期分别申报，例如以前按月申报的，3月份申报一次，4月份申报一次，5月份再申报一次。 |
| 48 | 其他类 （继续教育） | 今年继续教育开始了吗？ | 根据 沪财会[2022]10号，2022年本市会计人员继续教育报名学习原则上应在2022年3月1日至12月31日前完成，所以继续教育现在已经开始了。 |
| 49 | 其他类 （申报） | 网厅上更正申报可以几次？ | 在申报期内是没有次数限制的，但我估计也不能频繁更正，否则电脑上会预警的。 |
| 50 | 其他类 （继续教育） | 今年继续教育怎么操作呀？ | 由于疫情原因，今年会计人员继续教育还是在网上学习，杨浦区仍是在中华会计网校上进行。 |
| 51 | 其他类 （工商） | 工商公示上面缴纳保险的人数和金额是全年合计数吗？ |
“单位参保人数”是指在报告期末（12
月 31 日）企业参保缴费的实际人数。（即12月参保的人数） 本期实际缴费金额”是指在报告期内（1 月至 12 月）单位按时缴纳的费用（12 个月的累加值）。 |
| 52 | 税务类 | 个税汇算清缴已经申报好了，可以更正重新申报吗？ |
可以。纳税人如需办理更正申报，可以在手机个人所得税APP“申报查询（更正/作废申报）”页面进行操作，有以下两种方式进入该页面： 方式一：登录手机个人所得税APP，首页【我要办税】或者底部菜单点击【办税】，在“税费申报”栏点击【更正申报和作废申报】。方式二：登录手机个人所得税APP，首页【我要查询】或者底部菜单点击【服务】，在“申报信息查询”栏点击【申报查询】。 |
| 53 | 税务类 | 所得税汇算清缴里面，研发费用加计扣除明细表为何选不上？ | 估计是没有把A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表里 “224研发支出辅助样式”后面 没有勾选。把它勾选，再试试看。 |
| 54 | 其他类 （社保） | 是不是有关于社保暂缓缴纳的政策？ | 是的。根据沪人社规2022 19号文 在对本市餐饮、零售、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）、民航、公路水路铁路运输等5个特困行业（以下简称“5个特困行业”）阶段性实施缓缴企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费，下同）、失业保险费、工伤保险费（以下简称“社会保险费”）政策的基础上，以产业链供应链受疫情影响较大、生产经营困难的制造业企业为重点，进一步扩大实施范围（具体行业名单见附件）。缓缴扩围行业所属困难企业，可申请缓缴社会保险费的单位应缴纳部分。 |
| 55 | 其他类 （劳动法） | 由于疫情影响，公司经营不下去了，遣散员工要赔偿吗？ | 准确的是经济补偿，是需要给员工经济补偿的公司解散，属于非劳动者本人原因终止劳动关系，公司应当按劳动者在本单位工作的年限支付经济补偿金。《劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。 |
| 56 | 其他类 （工商） | 工商年报最晚到几号？ | 据“上海发布”微信公众号消息，为高效统筹疫情防控和经济社会发展，大力支持企业等各类市场主体复工复产复市，经上海市政府同意，市场监管、商务、人力资源社会保障、统计、海关、外汇六部门制定政策 2021年度企业（含应当参加市场监管、人力资源社会保障、商务、海关、统计、外汇等部门“多报合一”的企业）年度报告截止时间由2022年6月30日调整延期至2022年9月30日。 |
| 57 | 其他类 （会计档案） | 会计凭证是保存30年还是永久？ | 按照2015年财政部和国家档案局颁布的《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部 国家档案局令第79号，以下简称“79号令”）的规定，会计凭证的保管期限是30年。 |
| 58 | 其他类 （社保） | 今年公积金和平均工资一起申报吗？ | 是的，职工工资性收入 住房公积金缴存基数（即缴费工资合并申报）已经从5月20日开始，企业可通过“一网通办”中“税费综合申报”栏目办理。 |
| 59 | 税务类 | 公司收到居间费，不能开发票，怎么缴税？ | 公司居间服务属于咨询服务类，根据《营业税改征增值税试点实施办法》，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。 |
| 60 | 其他类 （社保） | 怎样找到税费申报？ | 小微企业是在一网通里办理的， 登录市政府“一网通办”平台。点击“政务服务”→“特色专栏”→“高效办成一件事” → “税费综合申报”栏目。 |