| 2022年杨浦小微基地培训咨询常见问答汇总表（1—3月份） | |||
| 序号 | 问题类别 | 提问内容 | 解答内容 |
| 1 | 税务类 | 个人独资企业取消核定征收，现在怎么交企业所得税？ | 根据«企业所得税法» 第一条，个人独资企业不属于企业所得税的范围，它适用个«个人所得税法»，参照表二，按照5%--35%分5档。 |
| 2 | 会计类 | 单位员工出差，出了一部分发票报销外，差旅费补贴是否不需要发票？ | 差旅费补贴是不需要发票的，但是公司要有相关的文件，并且财务上要办理好相关的手续否则在算清缴的时候 ，不认可为差旅费补贴，要交个税。 |
| 3 | 税务类 | 小规模纳税人连续12个月开票合计超过500 万元需要升级为一般纳税人，这个500万元是含税还是不含税的？ | 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。这个是不含税收入。 |
| 4 | 税务类 | 小规模纳税人连续12个月开票合计超过500 万元需要升级为一般纳税人，这个12月份是指每年的1—12月份吗？ | 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，不是按照每个会计年度的1—12月份，而是按照滚动，连续，累计12个月。 |
| 5 | 税务类 | 单位有员工上个月个税申报漏了，可以补申报吗？ | 可以补申报，但是现在估计只能到柜台去申报，具体情况可以咨询一下税务老师。 |
| 6 | 税务类 | 公司出租场地，增值税 比率是多少？ | 根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》国家税务总局公告2016年第16号(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号税率调整) 场地租赁属于现代服务-租赁服务-不动产经营租赁，增值税税率9%，征收率5%。 |
| 7 | 会计类 | 公司有无法支付的应付账款做营业外收入后，需要附上什么材料吗？ | 这个不属于税务备案的范围，所以没有什么特别要求，自己写个说明备忘就可以了。 |
| 8 | 税务类 | 这个季度的利润是否可以直接递减以前年度的亏损（5年内），而不用预缴企业所得税？ | 根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定，按实际利润额预缴企业所得税，实际利润额填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。理论上可以，但不建议这样做，会给以后的汇算清缴带来麻烦。 |
| 9 | 会计类 | 收到科委的拨款，需要缴纳增值税吗？ | 这个属于政府补助，《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第3号）：按照现行增值税政策，纳税人取得的财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。不需要缴纳增值税。 |
| 10 | 会计类 | 12月底已付款，发票1月回，可以先暂估成本入账吗？专票的话，如何暂估成本？ | 可以暂估，这个时候不考虑增值税。 |
| 11 | 税务类 |
劳务公司把一批人派到A公司去工作，劳务公司是否可以按6%，全额开具专用发票给A公司 比如，这个项目价值100万，劳务公司收款后按100万全额开具专用发票，税率6%，其中56603.77是增值税，A公司可以抵扣。未税金额劳务公司做收入，支付这批外包人员的工资，社保等，做主营业务成本。这样全额开增值税专用发票的方式对吗？ |
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。你这种情况属于全额开具专票。 |
| 12 | 会计类 | 我们小微单位购买银行理财产品，计入哪里？ | 小微单位是执行《小企业会计准则》，根据《小企业会计准则》第8条，计入短期投资。 |
| 13 | 会计类 | 单位老板从公司拿钱去办理业务，但是没有发票，怎么办？ | 这个要督促他取得相关的票据回来销账，否则的话账面上一直体现出它向单位借款，到了一定的时间，要计算他的个税。 |
| 14 | 税务类 | 是否有了高新证书就可以享受所得税的优惠政策？现在还需要到税局备案吗？ | 没有到税务局备案这个说法。取得了高新手续，税收上直接按照优惠政策执行，同时财务人员将相关的高新材料准备好即可。 |
| 15 | 其他类 （社保） | 请问残疾人保障金每人平均多少？ |
残保金不是这样算的，根据《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上的，保障金年缴纳额=（1.5%-残疾职工比例）×征缴基数×50%； 用人单位安排残疾人就业比例1%以下的，保障金年缴纳额=（1.5%-残疾职工比例）×征缴基数×90%。 征缴基数是指用人单位上年度社会保险费缴费基数之和。 |
| 16 | 其他类 （继续教育） | 老师你好，初级职称考试过了一门能抵继续教育吗？ | 根据国家财政部门2018年发布的《关于印发<会计专业技术人员继续教育规定>的通知》（财会〔2018〕10号，以下简称《通知》）《通知》第十三条规定：（一）参加全国会计专业技术资格考试等会计相关考试，每通过一科考试或被录取的，折算为90学分。 |
| 17 | 会计类 | 电商企业给客户的现金返现补偿2-3元这样，因为我们属于销售方，做现金折扣的话，如何进行账务处理，这些费用支付的没有发票，到月底或者年底缴纳企业所得税要调增企业所得税纳税额吗？ |
1、这个可以参照现金折扣，但是计入销售费用 借：银行存款 销售费用 贷 ：应收账款 2、这个虽然没有发票，但根据国税函 （2008 ）875文件。国家税务总局公告2018年第28号文，可以凭双方盖章确认的有效合同，折扣金额明细，银行付款凭据等证明该业务真实发生的合法凭据据实扣除。 |
| 18 | 税务类 | 请问不是查帐征收(是带征税，不用所得税汇缴清算)的个人独资企业，是否可在不亏损的前提下，列支业务招待费来消耗利润？ | 你说的代征税，是根据实际的销售收入，再乘一个比例去缴纳个税，与账面上的利润总额无关，所以你们的业务招待费不需要根据税法去调整，可以据实扣除。 |
| 19 | 税务类 | 今年2022广告业文化事业建设税是否免？哪位老师知道呀？ | 根据《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财税[2020]25号）以及财税公告2021年第7号，2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事业建设费。现在2022年了，新的政策还没有出来，具体是否免，还要等待新政策。 |
| 20 | 税务类 | 会计凭证要保存多少年可以销毁？ | 根据新的《会计档案管理办法》会计凭证保管期限：原始凭证和记账凭证都为30年。 |
| 21 | 税务类 | 增值税加计扣除涉及到进口增值税，可以加计吗？ | 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。企业购进货物缴纳的进口增值税，如果不属于用于免税项目、集体福利等规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，根据上述规定，该企业购进货物缴纳的进口增值税可以享受加计抵减。 |
| 22 | 税务类 | 增值税加计扣除额今年还有吗？ | 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%， 这个政策是截止到2021年年底，今年是否可以，目前政策还没有，估计要等待一段时间。 |
| 23 | 其他类 （社保） | 本月申报系统里面有残保金申报表，最后截止日期是什么时候i？一定要本月申报吗？ | 根据上海残疾人联合会发布消息，于7月9日（本周五）上海市2021年残疾人按比例就业情况网上申报开始，用人单位应在2021年7月9日至7月31日期间，网上申报本单位2020年度残疾人就业情况。7月9日至7月31日为用人单位集中网上申报时间，对2021年11月1日（含）后网上申报2020年度单位安排残疾人就业情况的，不予受理，视为未安排残疾人就业。按道理这个申报已经截止了。 |
| 24 | 税务类 | 公司年底未分配利润100万，可以转入实收资本吗？需要缴纳个税吗？ | 可以转入实收资本，但是要提前准备好相关的手续，例如股东会决议，转好之后还要办理工商变更，缴纳印花税等，个人股东的话要按照所分的利润缴纳20%个税。 |
| 25 | 会计类 | 公司的汽车过户给个人怎么处理比较合适？ | 这个属于把汽车卖掉，按照处置固定资产来办理。根据小企业会计准则，计入营业外收入或则营业外支出。 |
| 26 | 其他类 （工商） | 公司准备注销，但有股东实收资本没有交齐，需要他补交吗？ | 如果公司在注销前的汇算清缴中，已经付清所有的债务，就不需要要求股东补交，反之，如果没有足够的资金支付债务，就需要补交。 |
| 27 | 税务类 | 技术开发合同是否要去登记，才能使用税收优惠政策？ | 是的。根据国家科技部、财政部、国家税务总局联合发文《技术合同认定登记管理办法》，经认定登记的技术合同，当事人可以持认定登记证明，向主管税务机关提出申请，经审核批准后，享受国家规定的税收优惠政策。未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。（技术合同认定登记管理办法的具体规定）。 |
| 28 | 税务类 | 支付给员工的工伤慰问，但是没有发票，可以入福利费吗？ | 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号 规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。可以看出对于补贴部分是没有发票的，建议把情况说明作为原始凭证。 |
| 29 | 会计类 | 公司零申报，需要汇算清缴吗？ | 如果是查账征收的，需要汇算清缴。根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴，并且特地强调汇算清缴的对象有两个:一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。 |
| 30 | 税务类 | 公司收到三代手续费返还如何处理？ |
根据《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)第六条第六项规定""三代"单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于"三代"管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。 公司收到三代手续费返还首先涉及到增值税，如果是奖励经办人员，免个税，如果是奖励给其他人员，会涉及到个税。 |
| 31 | 会计类 | 公司12月份支付22年1月份的房租，对方12月份开票，内容写的是22年1月份房租，能做在21年的账上吗？ | 对方不应该开12月份发票，应该开在明年1月份，和他们协商一下，否则你也只能做到12月份。 |
| 32 | 税务类 | 小规模纳税人代开的增值税专用发票上的销售额计入季度不超过45万，那个额度吗？ | 这个要看具体的经济业务；销售不动产除外，按照《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 |
| 33 | 其他类 （票据） | 乘坐飞机的登机牌 能够作为报销凭证吗？ | 登机牌上并没有显示价格的，登机牌是不能作为报销凭证的，根据国家税务总局、民航总局规定（国税发[2006]39号），2006年6月1日起使用《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）作为旅客购买电子客票的报销凭证。 |
| 34 | 税务类 | 普通汽车折旧是几年？ | 根据《企业所得税法实施条例》第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限：飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；所以普通汽车折旧年限最少是4年。 |
| 35 | 其他类 （继续教育） | 现在会计还需要继续教育吗？ |
根据《会计专业技术人员继续教育规定》第六条:具有会计专业技术资格的人员应当自取的会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分；不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。 1. 会计专业技术资格证书即会计职称证书，包括、中级会计职称和高级会计职称，即持有会计职称证书的人员都需要参加。 2. 虽然没有会计专业技术资格证，但是会计工作的会计人员。 |
| 36 | 税务类 | 刚刚电话12366，广告业文化事业建设费今年不免了，有没有具体的文件？ |
根据2021年3月印发的《财政部
税务局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部
税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。 所以广告业的文化事业费免征政策是截止到2021年12月31日。正常情况下，没有新的政策明确延长，或者在申报的时候提示延长，我们就先按照恢复征收处理。 |
| 37 | 税务类 | 发现本单位2020年10月份的个税没有申报，怎么办？ | 先到专管员那里办理申请，再到税务大厅去补办，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 |
| 38 | 税务类 | 老板有两个公司，这两个公司之间借款，需要缴纳印花税吗？ | 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定："借款合同是指银行及其它金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，并按借款金额的万分之零点五贴花"。据此，企业与银行或其他金融机构签订的借款合同需要交纳印花税，企业间借款不需要交纳印花税。你们老板这两个公司应该不是银行，所以它们之间的借款合同 不需要缴纳印花税。 |
| 39 | 其他类 （继续教育） | 2021年的会计继续教育截止到什么时候？ | 根据 «关于组织开展2021年上海市会计专业技术人员继续教育的通知 »，2021年本市会计专业技术人员继续教育选择服务原则上应在2021年5月6日至2021年12月31日期间完成。因故未在本年完成继续教育而未取得规定学分的，可在次年补学。具体来说是在2022年2月28日之前。 |
| 40 | 会计类 | 公司资金购买理财产品，小企业报表上没有交易性金融资产 这个科目，请问能用什么科目？ | 根据«小企业会计准则» 第八条：短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年，下同)的投资，如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。所以，贵公司是小微企业购买理财产品，用短期投资这个科目。 |
| 41 | 会计类 | 公司股东代持股权怎么做账务处理？ | 这是涉及到实际股东与名义股东的问题，关键是要办理好相关的法律手续，财务上要求不高，不用特别处理，做好备查账即可。 |
| 42 | 税务类 | 公司之前管理比较混乱，存货盘点下来，实际比账面少40万，怎么处理？ | 这个金额比较大，要查明具体原因，属于合理损耗的计入管理费用；属于人为的或由保险公司承担的，计入其他应收款；无法查明原因的或属于灾害所致的，计入营业外支出。不管哪种处理方式，都要准备好先关的手续，并且之前存货涉及到增值税进项抵扣的，还要做进项税转出处理。 |
| 43 | 税务类 | 员工受伤了，保险公司支付的赔偿款支付给员工需要缴纳个税吗？ | 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十四条第五项规定：工伤保险赔款免个税。 |
| 44 | 税务类 | 假设公司在今年8月份注销，因为今年5月份之前已经汇算清缴了，注销之前还需要汇算清缴吗？ |
根据《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清。 所以，贵公司计划在今年8月份注销，还要以今年的1—8月份为经营期进行汇算清缴。 |
| 45 | 其他类 （社保） | 公司为男士缴纳了生育保险，其妻子没有工作，没有缴纳，现在妻子生育可以报销生育这块吗？ | 若男士在生育报销前，生育保险已经连续缴纳满一年以上的可以报销部分费用，具体情况可以咨询社保局老师。 |
| 46 | 其他类 （决算报表） | 民营企业需要报送会计决算报表吗？ | 根据沪财企[2022]5号文件，需要向财政部门报送年度财务会计决算报表的单位适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业(以下简称企业，不含一级金融企业)。所以民营企业不做要求。 |
| 47 | 税务类 | 我们单位是小规模纳税人，以前是核定征收。现在变为查账征收，有什呢不同吗？ | 根据«税收征管法» 查账征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。 相对于以前的核定征收。查账征收的工作量和要求都要高很多。 |
| 48 | 其他类 （资金） | 我们公司是民营企业，老板经常从公司里取钱，这个可以吗？ | 这个算是老板从公司里借钱，是需要归还的，如果不归还的话，要算作股东分红，是要征收20%的个人所得税。 |
| 49 | 会计类 | 我们公司有时候经办一些采购业务没有发票，怎么办？ | 理论上来说，按照国家税务总局2018年第28号公告的规定，支付给个人500元以下零星采购支出只需要一张个人开具的收款凭证就可以，其他的采购都需要正式发票。 |
| 50 | 税务类 | 单位从事出口业务，但目前出口退税环节还没有办好。进项发票不做认证可以吗？ | 根据国家税务总局公告2019年 45 号文件，现在已经取消了认证期限，所以你们进项发票暂时不认证是可以的。 |
| 51 | 税务类 | 个税里面住房贷款可以扣多少？ | 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最长不超过240个月(20年)。 |
| 52 | 其他类 （公司） | 公司有部分研发人员转入分公司，这个研发费用怎么核算？ | 分公司不是独立核算，其业务还是要纳入总公司核算，所以研发费用核算不受影响，还是和以前一样。 |
| 53 | 其他类 （工商） | 公司税务注销后，接下来是先注销工商还是先注销银行？ | 这个没有明确规定，都可以，具体根据自己开户银行的实际情况，有些银行在注销的时候需要盖公章办手续，其他替代手续不行，那么工商注销在后。有的银行可以用替代手续，那么工商注销在前也可以。 |
| 54 | 会计类 | 个人经营所得税收计入哪个科目？ |
这是所得税里面的个人所得税，计提的时候： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 缴纳的时候 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 |
| 55 | 税务类 | 收到培训费的专票可以抵扣吗？ | 根据«增值税暂行条例实施细则»，以及财税2016 年36号文件 只要培训的内容是与公司的生产经营活动相关，是可以抵扣的。 |
| 56 | 税务类 | 技术服务合同可以免增值税吗？ | 根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号 附件3 第一条第（二十六）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。 |
| 57 | 税务类 | 技术服务合同免增值税的话，我是否可以直接开票，勾选免税栏目？ | 根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号 符合条件的技术合同经认定登记后可以享受免征增值税，这个首选要到科委去认定登记，办好了以后，才可以在开票的时候勾选 ，勾选免税栏目。 |
| 58 | 税务类 | 今年汇算清缴的报表在E3里面都有了，还需要去财政网上下载吗 | 去财政网下载表格的是有特殊要求的单位，一般来说是需要上传财务决算报表，这个与汇算清缴无关。 |
| 59 | 其他类 （社保） | 员工退休怎么办理手续？ | 员工退休手续可以在一网通上办理，但也有特殊情况网上办不下来，这个时候只能去现场办理。 |
| 60 | 其他类 （发票管理） | 过路费的电子发票如何打印？ | 这个要首先登陆电子发票开具方的官网，按照上面的操作提示下载这张电子发票，再打印。 |
| 61 | 税务类 | 在税务网上购买发票在那个菜单里？ | 进入税务网厅，选择 “我要办理”-----再选“发票使用”-----再选“申请发票”即可。 |
| 62 | 其他类 （继续教育） | 今年的继续教育怎么进行？ | 根据沪财会2022 10号文件 ，由于疫情原因，今年会计继续教育原则上还是在网上学习，只有一些大的集团公司内部可以举办线下授课。 |
| 63 | 税务类 | 请问今年研发费用加计扣除政策是怎样的？ | 财政部 税务总局公告2021年第6号，财政部 税务总局公告2021年第13号，财政部 税务总局公告2018年第99号，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 其他企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 |
| 64 | 会计类 | 我们公司把客户的一个物品弄坏了，赔了200元，怎么处理？ |
《小企业会计准则》第七十条“营业外支出，是指小企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出。 小企业的营业外支出包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等 ，所以这个计入营业外支出。 |
| 65 | 税务类 | 我们公司有制造业务，但还有一部分是商贸，是否可以享受制造行业研发费100%加计扣除？ |
：财政部
税务总局公告2021年第13号所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》(GB/T
4574-2017)确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。。 所以你们公司是否使用100%。要看你们的制造业务是否超过50%。 |
| 66 | 税务类 | 员工非因工而亡，但是单位给员工购买了意外保险，这个保险赔款，需要代扣个税吗 | 根据《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税:，其中第五就指保险赔款，所以这个是不需要代扣个税。 |
| 67 | 会计类 | 公司这个月收到一张全年的房租发票，是直接进这个月，还是平摊？ | 我们会计上遵循的是权责发生制，同时为了保证均衡，这个房租是要分摊到所属各期的。 |
| 68 | 税务类 | 公司现在进行汇算清缴，如果要调整去年的账目，是否用到以前年度损益调整？ | 大中企业执行 «企业会计准则»，会用到，我们小微企业执行«小企业会计准则»，没有这个科目，另外我们小微企业在汇算清缴的时候执行的是应付税款法，所调整的内容直接计入本期。 |