• 年末结转“应交增值税”明细账借方明细专栏相关发生额：
• 1、年末结转“应交增值税”明细账借方明细专栏相关发生额：
• 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
• 贷：应交税费-应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、销项税额抵减、出口抵减内销产品应纳税款）
• 2、年末结转“应交增值税”明细账贷方明细账专栏的相关发生额：
• 借：应交税费-应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）
• 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
3、根据“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”明细专栏借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。但如果存在期末留抵进项税额，应该直接转入下一年度的“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目期初余额中，继续抵扣以后期间的增值税销项税额。
• 例1:2017年12月31日，甲公司（增值税一般纳税人）“应交增值税” 明细账借方明细专栏年度发生额合计数如下：“应交税费-应交增值税（进项税额）”180万元，“应交税费-应交增值税（减免税款）”10万元。“应交增值税” 明细账贷方明细专栏年度发生额合计：“应交税费-应交增值税（销项税额）” 200万元，“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”15万元，“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”5万元。结转“应交增值税”明细账借或贷明细专栏，相关会计处理如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 2000 000
-应交增值税（进项税额转出） 150 000
-应交增值税（转出多交增值税） 50 000
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2200 000
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1 900 000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 1 800 000
-应交增值税（减免税款） 100 000
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 300 000
贷：应交税费-未交增值税 300 000
• 借：应交税费-未交增值税 300 000
• 贷：银行存款 300 000
• 例2：承例1，假设“应交税费-应交增值税（进项税额）”280万元，其他条件不变，结转“应交增值税”借方或贷方明细专栏，会计处理如下：
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 2000 000
-应交增值税（进项税额转出） 150 000
-应交增值税（转出多交增值税） 50 000
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2200 000
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2200 000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 2 100 000
-应交增值税（减免税款） 100 000
期末结转后，除了“应交税费-应交增值税（进项税额）”明细专栏期末余额为70万元（280-210），继续抵扣以后期间的增值税销项税额。
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；“应交
税费“科目下的“未交增值税”“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。