1、【例】某旅游企业（一般纳税人）当月取得旅游业务全部价款和价外费用1000万元，支付向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费800万元，取得增值税普通发票和行政性收费的财政票据。当月外购货物支付价款和价外费用23.4万元，取得增值税专用发票注明的价款20万元，税额3.4万元。
解答： 应纳增值税＝（1000－800）/（1＋6％）×6％－3.4＝56.6－45.28－3.4＝7.92（万元）
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入 943.4
应交税费——应交增值税（销项税额） 56.6
借：主营业务成本（或费用，下同） 754.72
应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 45.28
贷：银行存款 800
借：主营业务成本 20.0
应交税费——应交增值税（进项税额）3.4
贷：银行存款 23.4
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）7.92
贷：应交税费——未交增值税 7.92
借：应交税费——未交增值税 7.92
贷：银行存款
2、【例】某从事人力资源企业（一般纳税人）当月取得劳务派遣价款500万元，其中：实际支付劳务派遣人员工资350万元，缴纳法定社会保险、公积金100万元，发生福利支出等20万元。当月外购货物、服务取得增值税普通发票注明的价款1.5万元，合计税额0.2万元。该企业选择按简易计税方法缴纳增值税。
解答： 应纳增值税＝（500－470）/（1＋5％）×5％＝23.81－22.38＝1.43（万元）
借：银行存款 500.00
贷：主营业务收入 476.19
应交税费－简易计税 23.81
借：主营业务成本 447.62
应交税费－简易计税 22.38
贷：应付职工薪酬－应付工资 350.00
应付职工薪酬－职工福利 20.00
其他应付款－社保、公积金 100.00
3、【例】静安区A建筑企业（一般纳税人）2016年10月取得工程款项1000万元并开具给发包方增值税专用发票，确认会计收入。该工程为老项目，地处浦东新区。当月支付给长宁区B建筑企业（分包商）分包款300万元，取得增值税发票。
解答：A公司：
预交增值税＝（1000－300）/（1＋3％）×3％＝20.4（万元）
应纳增值税＝（1000－300）/（1＋3％）×3％＝20.4（万元）
借：应交税费－简易计税 20.4
贷：银行存款 20.4
借：银行存款 1000.0
贷：主营业务收入 970.8
应交税费－简易计税 29.2
借：主营业务成本 291.3
应交税费－简易计税 8.7
贷：银行存款 300.0
B公司：
预交增值税＝300/（1＋3％）×3％＝8.7（万元）
应纳增值税＝300/（1＋3％）×3％＝8.7（万元）
借：应交税费－简易计税 8.7
贷：银行存款 8.7
借：银行存款 300.0
贷：主营业务收入 291.3
应交税费－简易计税 8.7
4、【例】A公司（注册静安区，一般纳税人）承接地处徐汇区的一项建筑工程，《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前。A公司选择按简易计税方法缴纳增值税。2016年6月，按收取的销售款1030万元开具增值税专用发票，发票注明的金额1000万元，税额30万元；当月支付给B公司（注册黄埔区，一般纳税人）分包款206万元，取得增值税专用发票，发票注明的金额200万元，税额6万元。假设除上述项目外其他业务应纳增值税A公司100万元，B公司50万元。
解答：A公司：
1.向徐汇区税务机关预交增值税
（1030－206）/（1＋3％）×3％＝24（万元）
取得完税凭证。
2.向静安区税务机关申报增值税
应纳增值税＝100＋（1030－206）/（1＋3％）×3％－24＝100（万元）
B公司：
1.向徐汇区税务机关预交增值税
206/（1＋3％）×3％＝6（万元）
取得完税凭证。
2.向黄浦区税务机关申报增值税
应纳增值税＝50＋ 206/（1＋3％）×3％－6＝50（万元）
5、【例】A公司（注册静安区，一般纳税人）承接地处徐汇区的一项装饰工程，《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日后。2016年6月，按取得的销售款1110万元开具增值税专用发票，发票注明的金额1000万元，税额110万元；当月支付给B公司（注册黄埔，一般纳税人）分包款222万元，取得增值税专用发票，发票注明的金额200万元，税额22万元。假设除上述项目外其他业务应纳增值税A公司100万元，B公司50万元。
A公司：
1.向徐汇区税务机关预交增值税
（1110－222）/（1＋11％）×2％＝16（万元）
取得完税凭证。
2.向静安区税务机关申报增值税
应纳增值税＝100＋（110－22）－16＝172（万元）
（预交增值税大于应纳增值税的，结转下期抵扣
B公司：
1.向徐汇区税务机关预交增值税
222/（1＋11％）×2％＝4（万元）
取得完税凭证。
2.向黄埔区税务机关申报增值税
应纳增值税＝50＋ 22－4＝68（万元）
（预交增值税大于应纳增值税的，结转下期抵扣）