4月5日：
多选题：1、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。
A、股息所得 B、转让财产所得
C、特许权使用费用所得 D、租金所得
答案：ACD
【解析】（1）选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）选项B，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
2、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。
A、向客户支付的违约金
B、向税务机关支付的税收滞纳金
C、向银行支付的逾期借款利息
D向公安部门缴纳的交通违章罚款
答案：AC
【解析】纳税人按照合同规定支付的违约金（包括银行罚息，）罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。
4月12日
以前年度亏损的弥补
企业某一年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长时间不得超过5年。
【解释1】“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额（即税法口径的亏损额）。
【解释2】5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算，先亏先补，后亏后补。
【解释3】亏损弥补期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续起5年不间断地计算。
【案例】 单位：万元
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年度 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
2013年 |
2014年 |
2015年 |
2016年 |
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未弥补以前年度亏损额的应纳税所得额 |
-120 |
-70 |
30 |
30 |
20 |
10 |
50 |
（1） 针对2010年亏损额，2011年、2012年、2013年、2014年、2015年为弥补期；截止2015年，尚有30万元亏损未能在税前弥补完，这30万元不得再结转以后年度在税前弥补。
（2） （2）针对2011年亏损额，2012年、2013年、2014年、2015年、2016年为弥补期，由于2012年-2015年的盈利全部用于弥补2010年的亏损额，因此，截止2016年，尚有20万元亏损未能在税前弥补完，这20万元不得再结转以后年度在事前弥补。
4月19日：
单选题：
1、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A、 企业接受社会捐赠收入
B、 转让企业债券取得税的收入
C、 已作坏账处理后又收回的应收账款
D、 国债利息收入
答案：D
【解析】选项ABC均属于企业所得税“应税收入”。
2、 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）。
A、 以融资租赁方式租出的大型机床
B、 以投入使用的厂房
C、 以经营租赁方式租入的载货汽车
D、 已足额提取折旧仍继续使用的电脑
答案：B
【解释】（1）选项AC：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；（2）选项D：已足额提取折旧继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。
4月26日;
多选题：
1、 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。
A、 企业债券利息收入
B、 财政拨款
C、 国债利息收入
D、 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案：BD
【解析】（1）选项A：属于应税收入；（2）选项C：属于免税收入。
2、 根据税收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（ ）。
A、税务检查权 B、追征税款权
C、核定税款权 D依法计征权
答案：BCD
【解析】税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收权是征税主体享有最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。